ICA no depende de dónde entregas el producto: clave en ventas online
La jurisprudencia del Consejo de Estado reiteró que el lugar de entrega de los productos no define la territorialidad del ICA, especialmente en modelos de venta por catálogo, teléfono o medios electrónicos.
La regla es clara: el impuesto se causa en el municipio donde se realiza la actividad comercial, es decir, desde donde se despacha la mercancía, no donde la recibe el cliente.
En el caso analizado por el Consejo de Estado, aunque los productos eran entregados a clientes ubicados en otro municipio, se demostró que:
- La empresa no desarrollaba su actividad comercial en ese territorio.
- Los pedidos (incluso telefónicos o por asesores) no implicaban que el negocio se celebrara allí.
- Los asesores comerciales no definían precios ni condiciones, pues todo dependía del centro de distribución.
Por esta razón, el tribunal concluyó que la empresa no estaba obligada a declarar ICA en ese municipio y que la sanción por no declarar fue improcedente.
Clave práctica: en ventas digitales o remotas, el criterio determinante es dónde se origina la operación (despacho), no el destino del producto.
DIAN propone retención del 0,1% al transporte de carga
La DIAN publicó un proyecto de resolución que establece cómo se aplicará la retención del 0,1% en operaciones de transporte terrestre de carga.
La medida aplicaría a:
- Servicios de transporte intermunicipal o nacional.
- Vehículos con peso bruto superior a 10,5 toneladas.
El procedimiento propuesto indica que:
- La retención se practicará en el momento del pago o compensación del servicio.
- Las empresas de transporte actuarán como agentes de retención.
- Los valores retenidos deberán ser reportados y pagados mensualmente a la DIAN dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente.
La entidad recibirá comentarios al proyecto hasta el 15 de marzo de 2026.
Corregir la declaración sí tiene plazo: DIAN aclara las reglas
La DIAN precisó cómo funcionan los plazos para corregir declaraciones tributarias y cuándo dichas correcciones tienen efectos legales.
En general, cualquier modificación posterior a la declaración inicial se considera una corrección, siempre que se realice dentro de los términos del Estatuto Tributario.
Las reglas principales son:
- 3 años para corregir declaraciones cuando el ajuste aumenta el impuesto o reduce el saldo a favor.
- 1 año cuando la corrección disminuye el impuesto o aumenta el saldo a favor del contribuyente.
Si la corrección favorable al contribuyente se presenta después de ese año, la modificación no reemplaza la declaración original ni produce efectos legales.
Ciudades capitales podrán adoptar reglas tributarias de Bogotá
La Corte Constitucional avaló una norma que permite a las ciudades capitales adoptar las reglas tributarias que rigen en Bogotá para el impuesto predial y el ICA.
El tribunal declaró exequible el artículo 14 de la Ley 2082 de 2021, al considerar que la norma es coherente con el objetivo de fortalecer la autonomía territorial y la gestión fiscal de las ciudades capitales.
La adopción de estas reglas:
- No es obligatoria, depende de cada concejo municipal.
- Busca mejorar el recaudo de impuestos locales.
- Permite a las ciudades contar con más recursos para inversión y servicios públicos.
Nuevo impuesto para los depósitos realizados por usuarios en plataformas de juegos de suerte y azar operados por internet.
El Gobierno adoptó nuevas medidas tributarias excepcionales para financiar la atención de la emergencia económica, social y ecológica declarada el pasado 11 de febrero en varios departamentos del país.
Entre las principales decisiones se destacan:
- Impuesto a las apuestas online
Se crea un impuesto nacional al consumo del 16% sobre los depósitos realizados en plataformas de juegos de suerte y azar por internet.
- Normalización tributaria
Se establece un impuesto del 19% para regularizar activos omitidos o pasivos inexistentes.
- Alivios para contribuyentes en mora
Reducción de sanciones e intereses si se pagan deudas tributarias antes del 30 de abril de 2026.
Posibilidad de conciliar procesos tributarios hasta el 30 de junio de 2026.
DIAN prepara el formulario para declarar el nuevo impuesto al patrimonio
La DIAN publicó el proyecto de resolución del formulario 425, que será utilizado para declarar el impuesto al patrimonio de personas jurídicas en 2026.
Este formulario responde a la creación del tributo mediante el Decreto 173 de 2026, expedido en el marco de la emergencia económica y climática.
Puntos clave:
- La declaración deberá presentarse de forma electrónica.
- Se utilizará firma electrónica a través de los servicios informáticos de la DIAN.
- La medida será obligatoria una vez se publique la resolución definitiva.
La DIAN recibirá comentarios al proyecto hasta el 20 de marzo de 2026 antes de expedir el formulario oficial.
